Kdy musíš danit příjmy z investic?
Dobré zprávy: většina dlouhodobých investorů v ČR daně neřeší. Zákon o daních z příjmů (ZDP) nabízí dvě klíčová osvobození:
| Osvobození | Podmínka | Příklad |
|---|---|---|
| Časový test 3 roky | Držíš cenný papír déle než 3 roky | Koupil jsi ETF v 2021, prodáváš v 2025 → daň 0 |
| Limit 100 000 Kč | Celkový příjem z prodeje CP < 100 000 Kč/rok | Prodal jsi ETF za 80 000 Kč zisk → daň 0 |
| Dividendy ze zahraničí | Zahraniční dividendy podléhají dani vždy | IWDA je Acc → dividendy nevyplácí → daň 0 |
✅ Pro většinu začátečníků
Pokud investuješ do Acc ETF a plánuješ držet déle než 3 roky, daňové přiznání z investic nejspíš vůbec podávat nebudeš.
Kdy daně řešit musíš
- Prodal jsi cenné papíry dříve než po 3 letech od nákupu
- Celkový příjem z prodeje cenných papírů překročil 100 000 Kč za rok
- Dostával jsi zahraniční dividendy (Dist ETF nebo akcie)
- Máš příjmy z kryptoměn (jiný režim, pozor!)
Jak vypočítat daňový základ
Daňový základ = příjem z prodeje − nabývací cena (co jsi zaplatil). Při pravidelném DCA nakupování máš různé nákupní ceny – použiješ metodu FIFO (First In, First Out).
- 1
Stáhni výpis z brokera
eToro, Portu i Patria poskytují roční výpis transakcí (Transaction History / Account Statement).
- 2
Identifikuj zdanitelné prodeje
Prodeje před 3 lety od nákupu NEBO pokud celkový příjem přesáhl 100 000 Kč.
- 3
Vypočítej základ FIFO
Prodané kusy se párují s nejstaršími nákupy. Základ = prodejní cena − průměrná nákupní cena nejstarších kusů.
- 4
Přepočítej cizí měnu
Nákupy a prodeje v EUR/USD přepeč na CZK kurzem ČNB ke dni transakce.
- 5
Vyplň § 10 daňového přiznání
Ostatní příjmy, řádek 209. Nebo zadej do kalkulačky finanční správy.
Daňové přiznání krok za krokem
Pokud musíš podat daňové přiznání z investic:
- Termín: do 1. dubna (nebo 1. července s daňovým poradcem)
- Formulář: Příloha č. 2 daňového přiznání (§ 10 ZDP – ostatní příjmy)
- Sazba daně: 15 % z čistého zisku (do 48násobku průměrné mzdy), 23 % nad tento limit
- Ztráty: ztráty z prodeje cenných papírů nelze odečíst od jiných příjmů – jen od jiných příjmů ze stejné kategorie
⚠️ Kryptoměny mají jiný daňový režim od roku 2025 – osvobozeny po 3 letech držení nebo do 100 000 Kč příjmu. Vždy konzultuj s daňovým poradcem.
Dividendy ze zahraničí
Pokud dostáváš zahraniční dividendy (Dist ETF, zahraniční akcie), musíš je zdanit:
- Zahraniční dividendy jsou 15 % srážková daň v zemi zdroje (přičtena automaticky)
- V ČR je dani 15 % – díky smlouvám o zamezení dvojího zdanění platíš jen rozdíl
- USA dividendy: sazba 15 % (standardní smlouva) – fakticky žádný doplatek
- Pro Acc ETF jako VWCE nebo IWDA: žádné vyplacené dividendy → žádná daňová povinnost